审计整改是整个审计工作链条的最后一个环节，是落地见效的关键环节，也是整改工作中的一大难题。金融集团*委结合市国资委下发《关于市属国有企业 2023年度财务专项检查情况的通报》中涉及整改的事项，在具体的整改过程中，梳理总结出“一二三四”工作法。

“一”就是指整改工作是“一把手”工程

金融集团提出“一把手”作为审计整改工作的第一责任人，是保障审计整改成效的关键一招。为此，金融集团成立了整改工作领导小组，*委*任组长，其他领导班子任副组长，各部门、各子公司负责人任组员。面对具体审计问题，专题召开*委会议研究，形成了“一把手”亲自抓、分管领导具体抓、审计部门负责牵头制定整改方案的工作机制。

“二”就是指整改工作主要完成“两项任务”

（一）分析问题，寻本溯源，找到症结所在。

首先要分析问题产生直观的比如流程、操作上的原因，即为什么出错；其次要探究问题产生深层次的比如制度、机制上的原因，即根源是什么；最后汇总问题进行归因分析，总结问题发生的规律，特别是带有普遍性、倾向性的问题，由集团公司统一制定整改方案，各子公司遵照执行。

（二）制定措施，扎实整改，形成工作闭环。

整改措施首先要考虑如何避免类似问题再次发生，因此，在将问题分类之后，根据问题的“影响力”和“经常性”，再将整改措施划分等级，小问题做超前预防，大问题做止犯预防，重复发生问题做再犯预防，最终形成“三级预防”的整改措施。其次制定整改计划，要做到责任明确到人、任务明确到点、时限明确到天，按照制定的计划完成整改。最后落实跟踪督办，形成“全链条”跟踪，实现审计整改闭环管理。

“三”就是指整改工作主要采用“三种方式”

（一）复原式整改

通过改错、补办、调整等有针对性的整改措施，把问题纠正到合规合法状态。

（二）堵漏式整改

针对已成既定事实，不能通过复原使其恢复到合规状态的问题，应着力完善制度、流程，健全体制机制。

（三）追责式整改

对有章不循、有令不行、明知故犯、屡审屡犯，造成公司资产重大损失和重大安全事故，存在违规违纪的事项移交纪检部门，依法依规追责问责。

“四”就是指整改工作主要遵循“四个原则”

（一）立行立改原则

在审计过程中发现的能够立即采取措施进行整改的问题，要当下即刻整改。例如已制定相关制度，但制度尚未及时下发。

（二）短期整改原则

大多数审计问题都属于短期整改事项，一般在收到审计通知后三个月内完成整改。例如制度体系不够完善，需要制定并下发新制度。

（三）长期整改原则

由于历史原因、客观原因、系统原因等需要伴随着国企深化改革任务目标持续推进的，这部分问题要建立专项整改计划，明确阶段性整改目标，定期跟踪整改。例如国有企业转型升级，增强主业竞争力。

（四）以改增效原则

因*策变化、公司业务调整、管理调整等造成相关业务已终止，要检视剖析问题根源，总结经验教训，引以为鉴，并将借鉴到的经验成果转化至未来的企业经营中，助推高质量发展。

在金融集团领导班子对审计工作的领导和部署下，将2024年定为“金融集团审计整改落实年”，审计部将持续贯彻落实审计整改“回头看”制度，对近两年审计发现的问题及风险隐患进行梳理与分析，一方面总结整改经验，深度挖掘和评价整改成果，从制度、体制、*策层面提出加强管理、完善制度和深化改革的建议，最终形成《审计整改意见书》。另一方面定期推行结果披露，适时对审计发现问题及整改情况进行通报，通过在内部审计工作简报、审计督办函等途径，适时披露审计发现问题及整改情况，形成舆论监督压力，催促被审计部门或公司主动整改。